來源：湖南省審計(jì)廳
——2023年7月在省十四屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議上
省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 陳博彰我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2022年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
?根據(jù)省委、省政府工作部署，省審計(jì)廳依法對(duì)2022年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，心系“國(guó)之大者”、服務(wù)“省之大計(jì)”，強(qiáng)化省市縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)，突出問題導(dǎo)向，做實(shí)研究型審計(jì)，聚焦財(cái)政管理、部門預(yù)算執(zhí)行、實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防范、民生保障、國(guó)有資產(chǎn)管理和清廉湖南建設(shè)，扎實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作。通過深化審計(jì)成果運(yùn)用，主要實(shí)現(xiàn)了“五個(gè)促進(jìn)”“五個(gè)推動(dòng)”，即促進(jìn)了全省違規(guī)舉債和虛假化債、融資平臺(tái)清理、耕地“非農(nóng)化”“非糧化”、高等學(xué)歷繼續(xù)教育、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)造假等專項(xiàng)整治，推動(dòng)了園區(qū)發(fā)展、岳麓山實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、政府投資規(guī)范管理、審計(jì)整改約談、審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，以高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)全省高質(zhì)量發(fā)展。
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?一、聚焦財(cái)政管理的審計(jì)情況
??緊扣省委、省政府關(guān)于提升財(cái)政保障能力、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的部署要求，組織開展了省級(jí)財(cái)政管理、市縣財(cái)政管理、法檢兩院財(cái)物省級(jí)統(tǒng)管改革情況等審計(jì)。 ?（一）省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)
重點(diǎn)審計(jì)了省級(jí)財(cái)政資源統(tǒng)籌、財(cái)政預(yù)算管理、決算草案編制、政府投資管理、社保基金管理等情況。省級(jí)決算草案反映，2022年省級(jí)一般公共預(yù)算收入6,622.96億元，支出6,490.12億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)132.84億元；省級(jí)政府性基金收入1,943.28億元，支出1,879.32億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)63.96億元；省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入34.97億元，支出34.94億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.03億元；省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入1,576.22億元，支出1,542.6億元，當(dāng)年結(jié)余33.62億元，年末滾存結(jié)余2,026.08億元。決算草案編制總體符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定，較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
?1．財(cái)政資源統(tǒng)籌管理方面。一是年初預(yù)算不細(xì)化，年中追加多，預(yù)算執(zhí)行率低。如：2022年省級(jí)一般公共預(yù)算支出年初安排5,389.8億元中，未細(xì)化到項(xiàng)目、單位的資金722.7億元，占比13.41%；年中追加891家省直部門單位預(yù)算98.16億元，執(zhí)行率80.02%，其中有175家低于50%。二是部分資金連年結(jié)轉(zhuǎn)，仍繼續(xù)安排。如：2020年至2022年每年安排國(guó)家綠色發(fā)展基金項(xiàng)目1億元，均未使用，截至2022年末結(jié)轉(zhuǎn)3億元。三是預(yù)算安排未統(tǒng)籌考慮部門單位實(shí)際和上年執(zhí)行情況。四是部分實(shí)有資金賬戶應(yīng)撤銷未撤銷、賬戶資金未按要求清理。
??2．專項(xiàng)資金管理方面。一是提前下達(dá)2022年度的資金中，有1,121.66億元在2021年12月20日以后才下達(dá)，占比51.13%，影響市縣編制預(yù)算。二是省級(jí)專項(xiàng)資金整合不到位。如：省文化事業(yè)發(fā)展、省文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展和省文化綜合發(fā)展3個(gè)專項(xiàng)支持范圍、方向交叉重疊。三是省級(jí)專項(xiàng)資金2019年至2021年輪次到期后，未對(duì)相關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行修訂，管理辦法中有15個(gè)已過期、有19個(gè)未明確因素權(quán)重。四是未及時(shí)完善湘西開發(fā)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金分配方案及相關(guān)政策，導(dǎo)致專項(xiàng)資金4.06億元閑置。五是10個(gè)專項(xiàng)資金主管部門超范圍或重復(fù)安排資金、向自身傾斜等，涉及資金1.57億元。
??3．標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和管理方面。一是未及時(shí)修訂完善公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，部分定額標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際不符。如：65家省直一級(jí)預(yù)算單位在部門預(yù)算中的維修維護(hù)費(fèi)超定額標(biāo)準(zhǔn)1倍以上。二是未實(shí)現(xiàn)預(yù)算項(xiàng)目常態(tài)化儲(chǔ)備，2022年未經(jīng)主管部門和財(cái)政部門同時(shí)審核通過的特定目標(biāo)類項(xiàng)目達(dá)1.22萬個(gè)，涉及投資額638.86億元。三是未按要求將支出標(biāo)準(zhǔn)信息、部門預(yù)算單位的房屋建筑物和車輛等信息納入預(yù)算一體化系統(tǒng)。
??4．財(cái)政收支管理和決算草案編制方面。一是2022年末未劃解應(yīng)分成非稅收入4.05億元。二是將應(yīng)由市縣承擔(dān)的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)助資金等24.08億元列為省本級(jí)支出。三是將土地資產(chǎn)處置收入1.67億元以一般公共預(yù)算收入入庫(kù)。四是超過三年未清理收回的其他應(yīng)收款7.64億元；未按政策清退礦山治理備用金和環(huán)境保護(hù)相關(guān)保證金共8,566.82萬元。
?5．社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面。一是未建立統(tǒng)一的基金增值運(yùn)營(yíng)管理制度，基金存款結(jié)構(gòu)欠合理、轉(zhuǎn)存定期不及時(shí)。二是未建立多險(xiǎn)合一的社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，部門間信息共享機(jī)制不完善，導(dǎo)致向1109人違規(guī)發(fā)放待遇411.53萬元。三是未及時(shí)足額收繳7個(gè)市的工傷保險(xiǎn)省級(jí)調(diào)劑金3,296.56萬元。
??6．政府投資管理方面。一是未建立項(xiàng)目滾動(dòng)儲(chǔ)備機(jī)制。如：47個(gè)重點(diǎn)流域水環(huán)境綜合治理項(xiàng)目中，突擊立項(xiàng)40個(gè)，占比85%。二是政府投資項(xiàng)目監(jiān)管不到位，2022年內(nèi)應(yīng)竣工的301個(gè)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目中，有71個(gè)未按計(jì)劃完成，涉及資金36.95億元；省預(yù)算投資的4個(gè)“五好園區(qū)”項(xiàng)目未按期建成，涉及總投資2.68億元。三是未及時(shí)修訂代建服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致代建費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)費(fèi)1.4億元。
（二）市縣財(cái)政管理審計(jì)
對(duì)7個(gè)縣的財(cái)政決算情況開展了專項(xiàng)審計(jì)；對(duì)全省市縣“三?！敝С黾皫?kù)款保障情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分財(cái)政數(shù)據(jù)不真實(shí)，7個(gè)縣通過土地“自賣自買”等方式，虛增財(cái)政收入；6個(gè)縣隱匿財(cái)政赤字；6個(gè)縣延壓非稅收入，人為降低非稅占比。二是地方真實(shí)財(cái)力薄弱，7個(gè)縣平均財(cái)政自給率低，80%以上的支出依賴上級(jí)補(bǔ)助。三是財(cái)政資金損失浪費(fèi)，7個(gè)縣因應(yīng)征未征、違規(guī)減免和變相返還等造成財(cái)政收入流失18.5億元；6個(gè)縣違規(guī)出借或安排財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金7.2億元。四是違規(guī)支出現(xiàn)象突出，5個(gè)縣為規(guī)避預(yù)算監(jiān)管，通過財(cái)政專戶、園區(qū)賬戶及其他違規(guī)設(shè)置的賬戶隨意調(diào)度支出資金。五是“三保”支出及庫(kù)款保障存在風(fēng)險(xiǎn)。3個(gè)市本級(jí)和17個(gè)縣“三?！辟Y金未及時(shí)保障到位；33個(gè)縣2022年連續(xù)3個(gè)月以上庫(kù)款保障系數(shù)低于財(cái)政部合理區(qū)間0.3的下限標(biāo)準(zhǔn)，其中3個(gè)縣全年均低于0.3，財(cái)政支付風(fēng)險(xiǎn)較大；8個(gè)市本級(jí)和64個(gè)縣存在“支出掛賬”問題。 （三）省以下法院、檢察院財(cái)物省級(jí)統(tǒng)管改革落實(shí)審計(jì)
??略 二、聚焦省直部門預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況
?略三、聚焦實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的審計(jì)情況
?緊扣省委、省政府關(guān)于推進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、構(gòu)建現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的部署要求，組織開展了園區(qū)發(fā)展?fàn)顩r、“三個(gè)高地”專項(xiàng)資金、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、政府投資項(xiàng)目等專項(xiàng)審計(jì)。
?（一）園區(qū)發(fā)展?fàn)顩r審計(jì) 重點(diǎn)審計(jì)了49個(gè)園區(qū)，其中省級(jí)以上園區(qū)45個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是在規(guī)劃定位方面，15個(gè)園區(qū)未編制規(guī)劃或超規(guī)劃范圍開發(fā)；8個(gè)園區(qū)因調(diào)區(qū)擴(kuò)區(qū)工作未完成等導(dǎo)致部分項(xiàng)目無法落地；7個(gè)園區(qū)8,155.84畝土地“未批先征”“未批先建”；7個(gè)園區(qū)4,934.27畝土地招拍掛流于形式或非凈地出讓；22個(gè)園區(qū)未及時(shí)收繳土地出讓金等21.09億元；36個(gè)園區(qū)3.67萬畝土地閑置或低效。二是在產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目方面，16個(gè)園區(qū)的主特產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)薄、規(guī)模小、發(fā)展慢；23個(gè)園區(qū)盲目拼優(yōu)惠政策和資源投入，引進(jìn)項(xiàng)目產(chǎn)出效益低；25個(gè)園區(qū)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較低或增速緩慢；10個(gè)園區(qū)引進(jìn)的企業(yè)，以開發(fā)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為名從事房地產(chǎn)開發(fā)或廠房出租；16個(gè)園區(qū)的95個(gè)重大基礎(chǔ)投資建設(shè)項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序；11個(gè)園區(qū)的97個(gè)項(xiàng)目未公開或違規(guī)招投標(biāo)；29個(gè)園區(qū)的70個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。三是在體制機(jī)制方面，29個(gè)園區(qū)體制不順；25個(gè)園區(qū)違規(guī)出臺(tái)招商引資政策，變相返還稅收及土地款；34個(gè)園區(qū)未達(dá)到合同約定的產(chǎn)值或投資強(qiáng)度，提前兌現(xiàn)招商引資優(yōu)惠政策。四是在發(fā)展形象方面，25個(gè)園區(qū)“放管服”改革政策落實(shí)不到位；7個(gè)園區(qū)助企紓困政策未全面落實(shí)；28個(gè)園區(qū)供水供電設(shè)施配套不到位、土地長(zhǎng)期“批而未供”等；個(gè)別園區(qū)生態(tài)環(huán)境受損等。 （二）“三個(gè)高地”相關(guān)專項(xiàng)資金審計(jì)
?重點(diǎn)審計(jì)了制造強(qiáng)省、創(chuàng)新型省份建設(shè)、開放型經(jīng)濟(jì)與流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展等“三個(gè)高地”相關(guān)專項(xiàng)資金，抽查資金59.86億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是專項(xiàng)資金多頭管理、分配固化、支持散小。如：2022年制造強(qiáng)省相關(guān)獎(jiǎng)補(bǔ)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目共2189個(gè)，每個(gè)項(xiàng)目平均獎(jiǎng)補(bǔ)82.97萬元，其中獎(jiǎng)補(bǔ)資金少于或等于40萬元項(xiàng)目共1109個(gè)，占比50.6%。二是超范圍安排專項(xiàng)資金。如：在開放型經(jīng)濟(jì)與流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中，超范圍安排工作經(jīng)費(fèi)等不合規(guī)支出1870萬元。三是專項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí)、管理不規(guī)范。如：創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金有4.84億元未及時(shí)下達(dá)，占比27.63%。四是專項(xiàng)資金閑置，項(xiàng)目實(shí)施效果不佳。制造強(qiáng)省、創(chuàng)新型省份建設(shè)、開放型經(jīng)濟(jì)與流通產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專項(xiàng)資金，由于項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不足、準(zhǔn)備工作滯后等原因，有2.85億元閑置在市縣財(cái)政部門及項(xiàng)目單位。五是重點(diǎn)項(xiàng)目籌資任務(wù)未落實(shí)、相關(guān)配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后。
????（三）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境審計(jì) ?重點(diǎn)審計(jì)了1個(gè)市和28個(gè)縣。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政策落實(shí)不到位。15個(gè)市縣應(yīng)減免未減免租金、不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)等1,101.85萬元，11個(gè)市縣違規(guī)收費(fèi)或轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用641.13萬元，4個(gè)縣違規(guī)減免或不符合條件企業(yè)冒領(lǐng)補(bǔ)貼179.14萬元，13個(gè)市縣違規(guī)收取或未及時(shí)清退保證金9,642.23萬元。二是簡(jiǎn)政放權(quán)不到位。13個(gè)市縣4222項(xiàng)政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)駐未進(jìn)駐政務(wù)服務(wù)大廳，8個(gè)縣141項(xiàng)政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)逾期辦理，11個(gè)縣政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)未下放或未承接，13個(gè)市縣園區(qū)賦權(quán)不到位等。三是監(jiān)管執(zhí)法不到位。17個(gè)市縣部分單位“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管平臺(tái)未啟用或使用效率低，14個(gè)市縣監(jiān)管平臺(tái)“兩庫(kù)一單”信息不完善，11個(gè)市縣行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”未落實(shí)且部分行政執(zhí)法處理不到位。四是企業(yè)款項(xiàng)支付保障不到位。22個(gè)市縣拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款，11個(gè)市縣存在建設(shè)項(xiàng)目墊資建設(shè)的現(xiàn)象。
??重點(diǎn)審計(jì)了14個(gè)政府投資項(xiàng)目，審計(jì)核減1.08億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目建設(shè)單位投資控制主體責(zé)任落實(shí)不到位，4個(gè)項(xiàng)目變更管理不規(guī)范。二是招投標(biāo)實(shí)施不規(guī)范，2個(gè)項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)采購(gòu)未招標(biāo)采購(gòu)，個(gè)別項(xiàng)目在不具備招標(biāo)條件的情況下進(jìn)行招標(biāo)，個(gè)別項(xiàng)目評(píng)標(biāo)回避制度執(zhí)行不到位。三是合同管理不到位，部分項(xiàng)目未簽訂合同即實(shí)施。四是履行基本建設(shè)程序不到位，2個(gè)項(xiàng)目開工前未按規(guī)定取得相關(guān)許可證，5個(gè)項(xiàng)目存在程序不到位，違規(guī)用地問題。五是部分項(xiàng)目存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、罰款未收繳等問題。
?四、聚焦風(fēng)險(xiǎn)防范的審計(jì)情況
緊扣省委、省政府關(guān)于統(tǒng)籌發(fā)展與安全、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線的部署要求，組織開展了政府債務(wù)和政府專項(xiàng)債券、PPP項(xiàng)目等專項(xiàng)審計(jì)。
（一）政府債務(wù)和專項(xiàng)債券審計(jì) 審計(jì)了5個(gè)市本級(jí)和15個(gè)縣市區(qū)，同時(shí)審計(jì)抽查全省專項(xiàng)債券資金1,842.97億元，占2021年至2022年發(fā)行專項(xiàng)債券的51.09%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是新增隱性債務(wù)仍有發(fā)生。有的融資平臺(tái)舉債建設(shè)公益性項(xiàng)目或變相建設(shè)形象工程及樓堂館所，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)。二是債務(wù)化解落實(shí)不到位。有的市縣未按時(shí)完成隱性債務(wù)化解任務(wù)，有的市縣虛假化債。三是平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型不到位，債務(wù)融資成本較高，且資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，自主運(yùn)營(yíng)能力弱。有的市縣除正常支付利息外，另向第三方額外支付其他費(fèi)用，增加了融資成本。四是專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理制度執(zhí)行不到位。納入“儲(chǔ)備庫(kù)”的項(xiàng)目中，有的未完成初步設(shè)計(jì)及概算審批，有的未開工或未辦理施工許可證進(jìn)入優(yōu)先庫(kù)。五是專項(xiàng)債券資金管理不規(guī)范。部分市縣存在擠占挪用專項(xiàng)債券資金、資金閑置未形成實(shí)物工作量、專項(xiàng)債券項(xiàng)目推進(jìn)不力、項(xiàng)目收益未達(dá)預(yù)期等問題。 對(duì)全省49個(gè)PPP項(xiàng)目，以及省屬國(guó)有企業(yè)參與PPP項(xiàng)目情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目決策不精準(zhǔn)、建設(shè)程序不合規(guī)。4個(gè)項(xiàng)目收入與預(yù)期差異較大；11個(gè)項(xiàng)目在未取得施工許可證等審批許可之前開工。二是項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后、后續(xù)管理不到位。5個(gè)項(xiàng)目未開工、停工，或未按期完工；6個(gè)項(xiàng)目資本金未到位或抽逃資本金；6個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工結(jié)算，欠付到期支出責(zé)任。三是異化PPP模式。省屬國(guó)有企業(yè)參與PPP項(xiàng)目成為市縣政府融資渠道，增加隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四是地方政府拖欠問題突出，市縣政府債務(wù)轉(zhuǎn)嫁省屬國(guó)有企業(yè)。五是部分PPP項(xiàng)目資產(chǎn)閑置。因地方政府和社會(huì)資本方未按協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)，有的PPP項(xiàng)目資產(chǎn)閑置，有的成為“半拉子工程”。六是PPP項(xiàng)目盈利能力差，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。此外，部分PPP項(xiàng)目“庫(kù)外運(yùn)行”。截至2022年末，6家省屬國(guó)有企業(yè)以PPP名義參與實(shí)施項(xiàng)目11個(gè)，未納入PPP項(xiàng)目庫(kù)管理。 緊扣省委、省政府關(guān)于兜牢基本民生底線、增進(jìn)民生福祉的部署要求，組織開展了醫(yī)療保險(xiǎn)基金和“三醫(yī)聯(lián)動(dòng)”改革、鄉(xiāng)村振興、省屬高校等專項(xiàng)審計(jì)。
??（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金和“三醫(yī)聯(lián)動(dòng)”改革審計(jì)
（二）鄉(xiāng)村振興審計(jì)
（三）省屬高校審計(jì)
重點(diǎn)審計(jì)了6所高職院校和4所本科院校。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是高職院校債務(wù)管理不到位，部分高職院校在2017年7月全國(guó)金融工作會(huì)議之后，仍違規(guī)舉債。二是高職院校違規(guī)改變債務(wù)資金用途和出借債務(wù)資金，部分高職院校將新校區(qū)建設(shè)債務(wù)資金，違規(guī)借給專門為修建教職工住宅而成立的校辦企業(yè)使用，并替其承擔(dān)債務(wù)利息。三是本科院校違規(guī)設(shè)立函授站，全省有52所省屬高校設(shè)立成人教育函授站866家，招收學(xué)生89萬人，其中有572家未備案，占比66%；不具備辦學(xué)資質(zhì)的公司或個(gè)人承攬成人教育招生業(yè)務(wù)，買賣生源，成人教育文憑成為牟利的“商品”。四是本科院校違規(guī)開辦自考班，聯(lián)合辦學(xué)機(jī)構(gòu)違規(guī)采取“成人教育?？?自學(xué)考試本科”套讀、“技能+學(xué)歷”等方式招生辦學(xué)，超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，違規(guī)牟利。五是成人學(xué)歷教育學(xué)費(fèi)脫離財(cái)政監(jiān)管，大部分由函授站直接扣除留用，應(yīng)繳未繳財(cái)政，造成財(cái)政收入流失。
?六、聚焦國(guó)有資產(chǎn)管理的審計(jì)情況 緊扣省委、省政府關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)清查處置、確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的部署要求，組織開展了行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)、省屬國(guó)有企業(yè)、自然資源等專項(xiàng)審計(jì)。 （一）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)
??重點(diǎn)審計(jì)了33個(gè)部門。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資產(chǎn)處置不規(guī)范。10個(gè)部門資產(chǎn)監(jiān)管不嚴(yán)，出租、出售、報(bào)廢等處置不規(guī)范，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失。二是資產(chǎn)底數(shù)不清。14個(gè)部門賬實(shí)不符，部分資產(chǎn)未入賬、多計(jì)或少計(jì)資產(chǎn)。三是資產(chǎn)權(quán)屬登記不及時(shí)。7個(gè)部門未完成權(quán)屬統(tǒng)一登記、未辦理產(chǎn)權(quán)登記或變更。四是資產(chǎn)閑置未有效盤活。10個(gè)部門土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)閑置未盤活使用，涉及面積41.1萬平方米。
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重點(diǎn)審計(jì)了12家省屬國(guó)有企業(yè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分企業(yè)投資決策不當(dāng)。3家企業(yè)盲目開展8個(gè)境外項(xiàng)目投資，形成損失或損失風(fēng)險(xiǎn)6.98億元；3家企業(yè)聚焦主責(zé)主業(yè)不夠，非主業(yè)規(guī)模大。二是部分企業(yè)業(yè)績(jī)不真實(shí)。4家企業(yè)通過違規(guī)開展融資性貿(mào)易，做大營(yíng)業(yè)收入；3家企業(yè)通過開展低（零、負(fù)）毛利貿(mào)易，做大營(yíng)業(yè)收入；2家企業(yè)通過虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營(yíng)業(yè)收入。三是部分企業(yè)國(guó)有資本安全意識(shí)不強(qiáng)。3家企業(yè)為政府融資平臺(tái)和其他企業(yè)擔(dān)保；5家企業(yè)脫實(shí)向虛拆借資金，形成損失或損失風(fēng)險(xiǎn)。四是部分企業(yè)與地方政府合作不規(guī)范，導(dǎo)致地方政府新增債務(wù)或虛增財(cái)政收入。五是部分企業(yè)閑置資產(chǎn)盤活處置不到位。截至2022年末，3家省級(jí)國(guó)有金融企業(yè)閑置3年以上的資產(chǎn)104項(xiàng)，賬面凈值8.93億元，累計(jì)處置收回1.31億元。 重點(diǎn)審計(jì)了9個(gè)縣。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是耕地“非農(nóng)化”“非糧化”現(xiàn)象較突出。在國(guó)務(wù)院辦公廳2020年出臺(tái)制止耕地“非農(nóng)化”“非糧化”的規(guī)定后，9個(gè)縣仍新增耕地“非農(nóng)化”60.82公頃、“非糧化”329.63公頃。二是耕地拋荒現(xiàn)象不容忽視。5個(gè)縣耕地“拋荒”470.58公頃。三是侵占破壞自然保護(hù)地及生態(tài)公益林。7個(gè)縣生態(tài)保護(hù)紅線、自然保護(hù)地等被侵占破壞199.53公頃；7個(gè)縣國(guó)家、省級(jí)生態(tài)公益林被侵占破壞322.95公頃。四是總河長(zhǎng)令落實(shí)不嚴(yán)格。5個(gè)縣侵占河流岸線、妨礙行洪，涉及河道228.01公頃；5個(gè)縣河湖“清四亂”任務(wù)未按期完成；4個(gè)縣飲用水水源保護(hù)不到位。五是礦山環(huán)境整治或生態(tài)修復(fù)問題突出。8個(gè)縣礦山修復(fù)不到位191.28公頃、違規(guī)審批及低價(jià)評(píng)估礦權(quán)19宗。
?七、聚焦清廉湖南建設(shè)移送問題線索的情況
??緊扣省委、省政府關(guān)于推進(jìn)清廉湖南建設(shè)的部署要求，深化審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察等各類監(jiān)督的貫通協(xié)同。上述審計(jì)項(xiàng)目共發(fā)現(xiàn)并移送違法違紀(jì)違規(guī)問題線索132件，其中：移送省紀(jì)委監(jiān)委102件、相關(guān)主管部門和其他單位30件。主要情形如下。
?（一）涉及公共權(quán)力集中領(lǐng)域“以權(quán)謀私”“失職瀆職”等問題線索56件。主要表現(xiàn)：舉債融資內(nèi)外勾結(jié)、違規(guī)支付民營(yíng)企業(yè)巨額服務(wù)費(fèi)、違規(guī)向房地產(chǎn)企業(yè)返還土地出讓金、低價(jià)出租房屋等。
?（二）涉及工程建設(shè)投資領(lǐng)域“弄虛作假”“串通內(nèi)定”等問題線索25件。主要表現(xiàn)：在政府采購(gòu)、工程招投標(biāo)、國(guó)有資產(chǎn)資源轉(zhuǎn)讓收購(gòu)中，指定供應(yīng)商、設(shè)置不合理限制性條件、串通投標(biāo)、違法轉(zhuǎn)包分包等。
??（三）涉及企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域“虛構(gòu)業(yè)務(wù)”“虛增利潤(rùn)”等問題線索22件。主要表現(xiàn)：為粉飾業(yè)績(jī)虛增利潤(rùn)，開展高風(fēng)險(xiǎn)融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)、虛構(gòu)業(yè)務(wù)向境外企業(yè)出借資金、未經(jīng)評(píng)估高價(jià)收購(gòu)資產(chǎn)或溢價(jià)投資項(xiàng)目等。
?（四）涉及作風(fēng)建設(shè)和民生領(lǐng)域“形象工程”“套取騙取”等問題線索29件。主要表現(xiàn)：少數(shù)縣市擅自提高公共設(shè)施的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，舉債搞形象工程、政績(jī)工程；基層工作人員利用職務(wù)便利，截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)涉農(nóng)資金等。（一）進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革。深化全口徑預(yù)算管理，強(qiáng)化“四本預(yù)算”銜接，增強(qiáng)公共財(cái)政統(tǒng)籌能力。積極推進(jìn)零基預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束，嚴(yán)格規(guī)范代編預(yù)算，防止年中追加過高。把過緊日子要求作為預(yù)算安排的基本原則，構(gòu)建從預(yù)算源頭控制到執(zhí)行末端治理的長(zhǎng)效機(jī)制。協(xié)同推動(dòng)財(cái)力均衡配置，優(yōu)化完善財(cái)力轉(zhuǎn)移支付分配方式，財(cái)力分配向收支缺口大、財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)高的困難市縣傾斜。健全完善減稅降費(fèi)、助企紓困措施，改進(jìn)財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，更好發(fā)揮惠企利民功效。
?（二）進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政績(jī)效管理。落實(shí)財(cái)政管理的主體責(zé)任，突出績(jī)效導(dǎo)向，加強(qiáng)穿透式監(jiān)管。完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系，對(duì)政策、項(xiàng)目、資金實(shí)行全周期跟蹤問效。推進(jìn)專項(xiàng)資金實(shí)質(zhì)性整合，嚴(yán)格限制由部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)切塊管理分配，及時(shí)下達(dá)中央和省級(jí)資金。強(qiáng)化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，做好與預(yù)算編制的銜接，加大實(shí)有資金賬戶清理力度，盤活沉淀存量資金。全面整合分散國(guó)有資產(chǎn)管理職能，完善省直單位公物倉(cāng)管理，加大閑置資產(chǎn)處置力度，從嚴(yán)控制新添資產(chǎn)。
??（三）進(jìn)一步防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。持續(xù)強(qiáng)化全口徑嚴(yán)口徑債務(wù)監(jiān)管，堅(jiān)決遏制新增隱性債務(wù)。加強(qiáng)項(xiàng)目管理，把財(cái)政承受能力評(píng)估嵌入項(xiàng)目決策和立項(xiàng)管理流程，從源頭上防止“半拉子”項(xiàng)目和爛尾工程。加強(qiáng)專項(xiàng)債券管理，壓實(shí)地方黨委政府責(zé)任，建立償債備付金和后評(píng)估制度，嚴(yán)防擠占挪用。防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，建立縣級(jí)財(cái)力長(zhǎng)效保障機(jī)制，強(qiáng)化市縣保障“三保”和債務(wù)付息等剛性支出的能力。加大“支出掛賬”清理消化力度，科學(xué)調(diào)度國(guó)庫(kù)資金，確保各級(jí)財(cái)政庫(kù)款安全。
?（四）進(jìn)一步提升審計(jì)整改質(zhì)效。一體推進(jìn)審計(jì)揭示問題“上半篇文章”和審計(jì)整改“下半篇文章”，全面壓實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任、主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任和審計(jì)機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任。加強(qiáng)審計(jì)與人大、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察以及財(cái)政等各類監(jiān)督的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，把審計(jì)整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，完善整改約談和責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴(yán)肅問責(zé)。強(qiáng)化整改成果運(yùn)用，做到以點(diǎn)帶面，舉一反三。
??本報(bào)告反映的是此次省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對(duì)這些問題，省審計(jì)廳依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)重大違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)市縣、部門和單位正在積極整改。省審計(jì)廳將跟蹤督促，年底前向省人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。
?[* 本報(bào)告對(duì)市（州）級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣（市、區(qū)）級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為縣，省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位統(tǒng)稱為部門。]
