近日，北京、重慶、甘肅、廣東、海南、河北、湖北、湖南、吉林、江西、遼寧、內(nèi)蒙古、青海、山東、上海、四川、天津、云南、浙江等19個(gè)省（區(qū)、市）相繼披露審計(jì)工作報(bào)告。
在國(guó)企審計(jì)方面，審計(jì)報(bào)告披露出資產(chǎn)質(zhì)量不實(shí)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)突出、改革任務(wù)滯后、監(jiān)管體系薄弱等突出問(wèn)題，亟需系統(tǒng)治理。北京2戶企業(yè)漏報(bào)錯(cuò)報(bào)房屋37處5.14萬(wàn)㎡；湖北7戶企業(yè)37.51萬(wàn)㎡房產(chǎn)未辦證或未入賬。海南1戶企業(yè)下屬14家公司未經(jīng)評(píng)估出租資產(chǎn)1927.61萬(wàn)元；內(nèi)蒙古4172.22萬(wàn)㎡房產(chǎn)、3.26萬(wàn)㎡土地未辦證。北京6戶企業(yè)因提前或推遲確認(rèn)損益等造成31.16億元資產(chǎn)或損益不實(shí)；上海3戶企業(yè)利潤(rùn)不實(shí)17.91億元。內(nèi)蒙古8戶企業(yè)通過(guò)虛假貿(mào)易虛增收入176.21億元；廣東2戶企業(yè)燃煤、油品采購(gòu)管理不善增支11.93億元。三、投資決策失當(dāng)、損失風(fēng)險(xiǎn)大吉林2戶企業(yè)信托收益權(quán)等投資已損失33.98億元；山東6戶企業(yè)24個(gè)項(xiàng)目形成損失或風(fēng)險(xiǎn)3.09億元。云南4戶企業(yè)偏離主業(yè)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，4.14億元及5200萬(wàn)美元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。甘肅3戶企業(yè)13項(xiàng)國(guó)企改革三年行動(dòng)任務(wù)未完成；遼寧3戶企業(yè)下屬166家“兩非兩資”企業(yè)未按規(guī)定處置。五、風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱、違規(guī)經(jīng)營(yíng)多發(fā)北京3戶企業(yè)提供無(wú)反擔(dān)?；虮粨?dān)保單位為“預(yù)警”類風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)外擔(dān)保；內(nèi)蒙古4戶企業(yè)違規(guī)超股比擔(dān)保16.16億元并出現(xiàn)代償風(fēng)險(xiǎn)。湖南7個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目、84項(xiàng)物資及服務(wù)未按規(guī)定招投標(biāo)；四川2戶企業(yè)違規(guī)開(kāi)展融資性貿(mào)易，8333.33萬(wàn)元應(yīng)收款存在損失風(fēng)險(xiǎn)。上海8戶企業(yè)對(duì)參股企業(yè)管控不力造成權(quán)益受損或潛在風(fēng)險(xiǎn)20.47億元；山東2戶企業(yè)參股14戶企業(yè)長(zhǎng)期虧損或停產(chǎn)，投資額2.2億元。對(duì)13戶省屬文化企業(yè)2022年至2024年資產(chǎn)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。截至2024年底，13戶企業(yè)資產(chǎn)總額546.32億元，比2022年底增加33.04億元，年均增長(zhǎng)3.17%，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分投資項(xiàng)目形成損失或存在損失風(fēng)險(xiǎn)。6戶企業(yè)投資的24個(gè)項(xiàng)目，由于未經(jīng)評(píng)估開(kāi)展并購(gòu)或投前論證不充分等，其中20個(gè)項(xiàng)目形成損失或損失風(fēng)險(xiǎn)3.09億元，4個(gè)項(xiàng)目累計(jì)虧損1.71億元。2戶企業(yè)通過(guò)13戶權(quán)屬企業(yè)開(kāi)展地產(chǎn)類項(xiàng)目，權(quán)屬企業(yè)自成立以來(lái)均未分紅，其中8戶持續(xù)虧損，虧損總額2.87億元；2戶投資開(kāi)展的4個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目中，有9.76億元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。二是參股企業(yè)效益差。2戶企業(yè)參股的14戶企業(yè)長(zhǎng)期虧損或停產(chǎn)停業(yè)，涉及投資額2.2億元。3戶企業(yè)參股的19戶企業(yè)長(zhǎng)期未分紅，涉及投資額1.63億元。三是資產(chǎn)未及時(shí)清收盤(pán)活。2戶企業(yè)應(yīng)收廣告代理賬款、房產(chǎn)出租收入等9916.89萬(wàn)元長(zhǎng)期未收回，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。4戶企業(yè)的48.74萬(wàn)平方米房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，涉及投資額6.82億元。
審計(jì)的32戶區(qū)屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總額10022.59億元，負(fù)債總額5982.34億元，所有者權(quán)益總額4040.25億元，平均資產(chǎn)負(fù)債率59.69%。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
一是會(huì)計(jì)信息不實(shí)。8戶企業(yè)通過(guò)融資性貿(mào)易、虛假貿(mào)易、以總額法代替凈額法等方式虛增收入176.21億元；5戶企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表“應(yīng)并未并”、超范圍合并或合并未抵消內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)60.1億元、多計(jì)收入15.13億元、多計(jì)利潤(rùn)2317.25萬(wàn)元。
二是經(jīng)營(yíng)管理不善。11戶企業(yè)因前期論證不足、止損挽損不力等，投資的項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)形成損失或損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額23.28億元；9戶企業(yè)因項(xiàng)目停滯、固定資產(chǎn)未及時(shí)盤(pán)活，導(dǎo)致17.52億元資金和實(shí)物資產(chǎn)閑置。
三是違規(guī)經(jīng)營(yíng)。4戶企業(yè)違規(guī)超股比擔(dān)保，為集團(tuán)外企業(yè)擔(dān)保16.16億元，部分貸款多次逾期，導(dǎo)致出現(xiàn)代償風(fēng)險(xiǎn)；招投標(biāo)領(lǐng)域違規(guī)問(wèn)題多發(fā)，4戶企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)分包、虛假分包，涉及項(xiàng)目資金2.3億元；8戶企業(yè)存在應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)、化整為零規(guī)避招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)等招投標(biāo)不規(guī)范問(wèn)題，涉及項(xiàng)目資金5.93億元。
審計(jì)了8家市屬國(guó)有企業(yè)，延伸調(diào)查了55家企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注了國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、處置、收益分配情況。從審計(jì)情況看，監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，持續(xù)完善以管資本為主的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管管理體制；市屬國(guó)有企業(yè)聚焦主業(yè)和高端產(chǎn)業(yè)，服務(wù)國(guó)家重大發(fā)展戰(zhàn)略，在疏解非首都功能、京津冀協(xié)同發(fā)展等領(lǐng)域加大投資力度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：對(duì)外擔(dān)保和招投標(biāo)管理不嚴(yán)。3家企業(yè)提供了3筆擔(dān)?；蛟贀?dān)保，未明確反擔(dān)保措施或?yàn)椤邦A(yù)警”類風(fēng)險(xiǎn)單位提供擔(dān)保。1家企業(yè)及其所屬企業(yè)部分采購(gòu)事項(xiàng)未按規(guī)定履行公開(kāi)招標(biāo)程序或應(yīng)廢標(biāo)未廢標(biāo)。部分企業(yè)資產(chǎn)底數(shù)不清、管理不善。2家企業(yè)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、錯(cuò)登房屋37處5.14萬(wàn)平方米；2家企業(yè)11處8972.89平方米房屋被長(zhǎng)期無(wú)償占用；1家企業(yè)240.4萬(wàn)元國(guó)有資產(chǎn)去向不明或未見(jiàn)實(shí)物。會(huì)計(jì)信息不實(shí)。6家企業(yè)推遲或提前確認(rèn)損益、混用會(huì)計(jì)科目導(dǎo)致余額抵消、未按規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)減值損失，造成31.16億元的資產(chǎn)或損益不實(shí)。組織對(duì)相關(guān)市屬國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了相關(guān)企業(yè)及下屬子公司資產(chǎn)盤(pán)活、瘦身健體等情況。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)企業(yè)多措并舉盤(pán)活利用國(guó)有資產(chǎn)，積極推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：資產(chǎn)盤(pán)活或“瘦身”任務(wù)推進(jìn)落實(shí)不到位。13家企業(yè)未按規(guī)定將3年以上應(yīng)收債權(quán)、閑置土地等資產(chǎn)納入“待盤(pán)活資產(chǎn)清單”管理。部分“三無(wú)”或吊銷未注銷的子企業(yè)等未按照“瘦身”改革攻堅(jiān)專項(xiàng)行動(dòng)要求納入壓減法人戶數(shù)任務(wù)并完成相關(guān)處置程序。部分企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真。部分企業(yè)違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，通過(guò)將虧損子企業(yè)不納入合并報(bào)表范圍、少計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等方式人為調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。重點(diǎn)審計(jì)了3戶省屬國(guó)有企業(yè)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)國(guó)有企業(yè)持續(xù)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)效益、業(yè)務(wù)規(guī)模、運(yùn)行質(zhì)量持續(xù)提升。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是國(guó)企改革措施落實(shí)不到位，部分目標(biāo)任務(wù)未完成。3戶企業(yè)國(guó)企改革3年行動(dòng)、國(guó)有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整“6+1”行動(dòng)等13項(xiàng)改革任務(wù)未完成；“瘦身健體”推進(jìn)不到位，未按規(guī)定對(duì)所屬15家公司完成清理注銷。二是經(jīng)營(yíng)決策不規(guī)范，部分投資存在損失風(fēng)險(xiǎn)。3戶企業(yè)及所屬公司部分重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策程序不規(guī)范，3.36億元對(duì)外投資、代償資金等存在損失風(fēng)險(xiǎn)。2戶企業(yè)及所屬5家公司采購(gòu)招標(biāo)管理不規(guī)范，涉及合同金額6164.13萬(wàn)元。三是資產(chǎn)管理存在漏洞，部分會(huì)計(jì)信息不實(shí)。2戶企業(yè)及所屬5家公司8.1萬(wàn)平方米房產(chǎn)未辦理產(chǎn)權(quán)登記，6.66萬(wàn)平方米房產(chǎn)、181.6畝土地長(zhǎng)期閑置；3戶企業(yè)及所屬7家公司多計(jì)收入2.14億元，少計(jì)收入、利潤(rùn)、權(quán)益等4.38億元，少計(jì)提折舊1813.83萬(wàn)元。審計(jì)了5戶省屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理情況。截至2023年末，5戶企業(yè)賬面資產(chǎn)總額14377.73億元，負(fù)債8801.61億元，國(guó)有資本權(quán)益5237.47億元，平均資產(chǎn)負(fù)債率59.95%。審計(jì)結(jié)果表明，抽查的省屬企業(yè)能夠調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。但在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面存在一些問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)管控不到位。2戶企業(yè)燃煤、油品等采購(gòu)管理不到位，增加成本或造成損失11.93億元。2戶企業(yè)貿(mào)易、金融等業(yè)務(wù)管控不嚴(yán)，造成損失4013.97萬(wàn)元。1戶企業(yè)未按協(xié)議收回加油站過(guò)渡期經(jīng)營(yíng)收益、延期收回加油站經(jīng)營(yíng)權(quán)，涉及損失5977.33萬(wàn)元。4戶企業(yè)資金存放、融資等管理不到位，損失利息收益或增加利息成本1184.39萬(wàn)元。國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范。2戶企業(yè)處置資產(chǎn)程序不合規(guī)，或不及時(shí)處置低效無(wú)效資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)原值3946.82萬(wàn)元。1戶企業(yè)為承租方定制投標(biāo)條件，或遠(yuǎn)低于市場(chǎng)價(jià)出租，涉及面積1.12萬(wàn)平方米。風(fēng)險(xiǎn)管控不力。3戶企業(yè)對(duì)股權(quán)、項(xiàng)目投資管控不到位，存在損失風(fēng)險(xiǎn)1.36億元。2戶企業(yè)部分項(xiàng)目資金投入后難以運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生效益，涉及8.66億元。1.省屬國(guó)企國(guó)有資本權(quán)益變更不及時(shí)，2家企業(yè)未及時(shí)完成注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。2.資產(chǎn)管理處置不當(dāng)。一是1家企業(yè)下屬12家公司應(yīng)納入未納入“處僵治困”任務(wù)范圍；2家公司未完成“處僵治困”任務(wù)。二是1家企業(yè)未按深化國(guó)企改革要求及時(shí)處置低效無(wú)效資產(chǎn)，部分設(shè)備、土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)閑置；下屬3家公司處置的7項(xiàng)資產(chǎn)和4家公司出租的4宗土地，均未按規(guī)定履行資產(chǎn)評(píng)估程序。三是1家企業(yè)下屬14家公司未經(jīng)評(píng)估向非國(guó)有單位和個(gè)人出租資產(chǎn)，涉及1927.61萬(wàn)元。重點(diǎn)審計(jì)了河鋼集團(tuán)資產(chǎn)管理使用等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是資產(chǎn)不實(shí)。3戶子企業(yè)因購(gòu)置或處置資產(chǎn)未進(jìn)行賬務(wù)處理等原因，多計(jì)資產(chǎn)42.06億元、少計(jì)資產(chǎn)11.00億元。二是資產(chǎn)管理不規(guī)范。1戶子企業(yè)部分資產(chǎn)處置未進(jìn)行評(píng)估和備案直接拍賣，涉及金額2452.85萬(wàn)元。1.會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。少數(shù)企業(yè)合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易抵消不充分，多計(jì)或少計(jì)收入、成本費(fèi)用。2.運(yùn)營(yíng)管理存在漏洞。少數(shù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益不佳，8813.96萬(wàn)元專項(xiàng)資金長(zhǎng)期閑置，10.24億元應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬。部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范，論證不充分、投資決策不當(dāng)、投后風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)不及時(shí)，導(dǎo)致投資未產(chǎn)生效益、形成損失。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)37.51萬(wàn)平方米房產(chǎn)未辦理權(quán)屬證或未登記入賬，3家企業(yè)18.07萬(wàn)平方米房產(chǎn)、14.79畝土地長(zhǎng)期閑置。對(duì)3家省屬國(guó)有企業(yè)開(kāi)展了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是聚焦主業(yè)不突出。企業(yè)業(yè)務(wù)同質(zhì)化嚴(yán)重，缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，或機(jī)構(gòu)整合不到位，部分業(yè)務(wù)分散經(jīng)營(yíng)。二是2家企業(yè)5個(gè)項(xiàng)目存在前期論證不充分被迫終止或變更、違規(guī)決策等問(wèn)題，導(dǎo)致相關(guān)資金難以收回或存在損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。三是有7個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目、84項(xiàng)物資及服務(wù)未按規(guī)定招投標(biāo)或采購(gòu)。四是未對(duì)持續(xù)虧損的參股企業(yè)跟蹤管理、施工項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，造成虧損或損失1.89億元。組織開(kāi)展11戶省屬國(guó)有企業(yè)2021至2023年資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，8戶省屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況等審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理等方面情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：1.4戶企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，盈利能力較弱。3戶企業(yè)因傳統(tǒng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)萎縮，核心資產(chǎn)盈利能力不足等原因虧損嚴(yán)重，三年累計(jì)虧損12.38億元；1戶企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較低，43條高速公路中有41條虧損。2.6戶企業(yè)投資管理不善，投資效益不佳。2戶企業(yè)開(kāi)展信托收益權(quán)等投資，形成損失33.98億元；4戶企業(yè)股權(quán)投資13.86億元未取得收益、基金投資等未能按期收回本金及收益8.07億元。3.6戶企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出，償債壓力大。4戶企業(yè)融資余額達(dá)1934.51億元，長(zhǎng)期通過(guò)借新還舊或財(cái)政補(bǔ)貼償還到期本息，償債壓力大；2戶企業(yè)管理的信托計(jì)劃、取得的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目貸款等，由于用款單位不能按期償還貸款本息，存在潛在訴訟和代償風(fēng)險(xiǎn)113.66億元。省審計(jì)廳對(duì)22家省屬國(guó)有企業(yè)2021年至2023年經(jīng)營(yíng)投資風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并對(duì)3家省屬國(guó)有企業(yè)2023年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)主要問(wèn)題有：一是對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)管控還不夠到位。有的投資項(xiàng)目前期論證不充分，投資效益未達(dá)預(yù)期或存在損失風(fēng)險(xiǎn)；有的投資項(xiàng)目股權(quán)評(píng)估不合理。二是貿(mào)易業(yè)務(wù)開(kāi)展不夠規(guī)范。部分企業(yè)未進(jìn)行充分調(diào)研，開(kāi)展不合規(guī)貿(mào)易。三是對(duì)外出借資金或提供擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)把控不夠嚴(yán)格。部分企業(yè)向無(wú)股權(quán)關(guān)系的民營(yíng)企業(yè)或聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目出借資金、超股比對(duì)外借款或提供擔(dān)保等。省屬國(guó)有企業(yè)改革事項(xiàng)推進(jìn)審計(jì)情況。圍繞促進(jìn)省屬國(guó)有企業(yè)改革深化提升，推動(dòng)國(guó)有資本向重點(diǎn)行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)集中，重點(diǎn)審計(jì)了省屬企業(yè)改革事項(xiàng)推進(jìn)等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整推進(jìn)較為遲滯。2戶省屬企業(yè)未按行動(dòng)計(jì)劃完成OA管理、人力資源管理等數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作任務(wù)；2戶省屬企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、辦公等信息化管理；4戶省屬企業(yè)業(yè)務(wù)重組整合不到位，收入結(jié)構(gòu)失衡、產(chǎn)業(yè)鏈條單一等短板弱項(xiàng)尚未補(bǔ)齊；3戶省屬企業(yè)下屬166家“兩非兩資”企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行處置；2戶省屬企業(yè)下屬13家企業(yè)實(shí)際管理層級(jí)未壓縮至三級(jí)以內(nèi)。現(xiàn)代企業(yè)制度和市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制不夠健全。6戶省屬企業(yè)及其下屬企業(yè)未建立黨委前置研究討論重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)、董事會(huì)向經(jīng)理層授權(quán)以及經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)管理、未等調(diào)整和不勝任退出等制度機(jī)制；3戶省屬企業(yè)未嚴(yán)格落實(shí)勞動(dòng)、人事、分配三項(xiàng)制度改革；6戶省屬企業(yè)或其下屬公司董事會(huì)存在未按公司章程定期召開(kāi)會(huì)議、研究重大事項(xiàng)和履行決策程序等問(wèn)題；8戶省屬企業(yè)或其下屬公司外部董事的人數(shù)比例、出席會(huì)議次數(shù)、任職條件等不符合規(guī)定；4戶省屬企業(yè)存在長(zhǎng)期未選聘、市場(chǎng)化選聘經(jīng)理層成員過(guò)少等問(wèn)題。部分企業(yè)混合所有制改革成效未達(dá)預(yù)期。3戶省屬企業(yè)在下屬企業(yè)歷史遺留問(wèn)題未解決、盈利能力不強(qiáng)、不具備條件的情況下推進(jìn)混改；2戶省屬企業(yè)通過(guò)引進(jìn)非必需或同集團(tuán)的企業(yè)作為投資方進(jìn)行混改；2戶省屬集團(tuán)所屬混改企業(yè)制定董事會(huì)、職業(yè)經(jīng)理人等制度后未落實(shí)到位；部分混改企業(yè)在決策管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面內(nèi)控機(jī)制不健全；1戶省屬企業(yè)將與主業(yè)無(wú)關(guān)、層級(jí)較低的下屬企業(yè)進(jìn)行混改，難以有效整合主業(yè)資源；4戶省屬企業(yè)業(yè)務(wù)重組整合不到位，個(gè)別企業(yè)下屬單位混改后經(jīng)營(yíng)困難。部分企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作不到位。7戶省屬企業(yè)對(duì)下屬企業(yè)監(jiān)管不到位，存在違規(guī)發(fā)包轉(zhuǎn)包工程等問(wèn)題；2戶省屬企業(yè)及下屬單位部分資產(chǎn)未入賬；6戶省屬企業(yè)及下屬單位4172.22萬(wàn)平方米房產(chǎn)、3.26萬(wàn)平方米土地未辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)；10戶省屬企業(yè)及下屬單位部分資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置。對(duì)部分國(guó)有企業(yè)、金融企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)隱患等情況?？偟膩?lái)看，相關(guān)單位基本能夠完善法人治理體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革，維持企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：企業(yè)低效無(wú)效資產(chǎn)清理不徹底。個(gè)別企業(yè)的部分子公司長(zhǎng)期虧損或無(wú)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)低效無(wú)效資產(chǎn)清理不徹底。違規(guī)對(duì)外擔(dān)保。2023年2月個(gè)別企業(yè)違規(guī)為無(wú)股權(quán)關(guān)系的外部企業(yè)提供無(wú)償擔(dān)保。抵債資產(chǎn)超期未處置。截至2023年12月，14家地方金融機(jī)構(gòu)83筆抵債資產(chǎn)中，有79筆共計(jì)2.87億元不動(dòng)產(chǎn)超過(guò)2年處置期未處置。續(xù)貸周轉(zhuǎn)金業(yè)務(wù)審批不嚴(yán)格。2020年至2023年，19家地方金融機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審批續(xù)貸周轉(zhuǎn)金業(yè)務(wù)，導(dǎo)致發(fā)放的54筆貸款不符合要求，共涉及金額3.49億元。市審計(jì)局重點(diǎn)對(duì)6家市屬企業(yè)開(kāi)展了審計(jì)，并對(duì)部分市屬企業(yè)參股企業(yè)管理情況等開(kāi)展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)的6家企業(yè)資產(chǎn)總額2.33萬(wàn)億元、負(fù)債總額1.45萬(wàn)億元、國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益8919.22億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：1.重大決策不當(dāng)影響資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。5家企業(yè)存在重大投資決策不審慎、決策程序不規(guī)范、重大項(xiàng)目決策執(zhí)行不到位等問(wèn)題，導(dǎo)致投后形成資產(chǎn)使用率低下或項(xiàng)目存在較大內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，涉及投資額188.17億元。2.對(duì)參股企業(yè)管控不力造成損失風(fēng)險(xiǎn)。8家企業(yè)對(duì)參股企業(yè)重投不重管，存在日常監(jiān)管不力、主張權(quán)利不夠、風(fēng)險(xiǎn)處置不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，導(dǎo)致國(guó)有股東權(quán)益受損或存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，涉及投資額20.47億元。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱。4家企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)授信額度、款項(xiàng)支付、物權(quán)控制等環(huán)節(jié)管理較為薄弱，導(dǎo)致49.14億元款項(xiàng)存在回收風(fēng)險(xiǎn)。3家企業(yè)存在變相出借資金或?yàn)榈谌劫J款提供大額信用支持等問(wèn)題，涉及金額8.86億元。4.財(cái)務(wù)核算不規(guī)范影響損益。3家企業(yè)存在未及時(shí)確認(rèn)收入、少計(jì)存貨跌價(jià)減值準(zhǔn)備、未準(zhǔn)確抵消內(nèi)部交易等問(wèn)題，造成利潤(rùn)不實(shí)17.91億元。省級(jí)國(guó)有企業(yè)深化改革與防范風(fēng)險(xiǎn)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查10戶省級(jí)國(guó)有企業(yè)深化改革、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患情況，對(duì)省旅投集團(tuán)資產(chǎn)管理績(jī)效情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是落實(shí)深化改革舉措不夠有力。1個(gè)部門(mén)下屬2戶企業(yè)未按要求劃轉(zhuǎn)，另5戶企業(yè)雖各有51%股權(quán)被劃轉(zhuǎn)至接收企業(yè)，但又簽訂委托管理協(xié)議將實(shí)際控股權(quán)交回原主辦事業(yè)單位，事企不分問(wèn)題仍然存在。二是投資和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)仍較突出。5戶企業(yè)對(duì)外投資8個(gè)項(xiàng)目、金額21.55億元，由于前期論證不充分、后續(xù)失管失控等原因，已形成損失（風(fēng)險(xiǎn)）8.8億元。1戶企業(yè)違規(guī)開(kāi)展股票交易，截至審計(jì)時(shí)已形成損失風(fēng)險(xiǎn)8488.64萬(wàn)元。2戶企業(yè)對(duì)外出借資金管控不力，資金本息4.5億元逾期未收回。2戶企業(yè)違規(guī)開(kāi)展融資性貿(mào)易，應(yīng)收賬款8333.33萬(wàn)元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。三是履行出資人監(jiān)管職責(zé)不夠。4個(gè)部門(mén)對(duì)4戶企業(yè)未下達(dá)或未及時(shí)確定經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)并組織實(shí)施考核，無(wú)法有效發(fā)揮激勵(lì)約束作用。4個(gè)部門(mén)對(duì)7戶企業(yè)未實(shí)施工資總額預(yù)算管理或未批復(fù)預(yù)算，其中1戶企業(yè)及子公司超預(yù)算計(jì)提或發(fā)放工資。結(jié)合國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，重點(diǎn)對(duì)3家國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：資產(chǎn)管理不到位。一是存在賬外房產(chǎn)、資產(chǎn)閑置、無(wú)償轉(zhuǎn)讓。3家集團(tuán)及所屬企業(yè)19處房產(chǎn)未入賬，存在賬外資產(chǎn)322.52萬(wàn)元；某企業(yè)停車樓大面積閑置5年以上；某企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)審批，擅自將商標(biāo)無(wú)償授權(quán)給集團(tuán)外企業(yè)使用。二是股權(quán)管理不到位。某企業(yè)股權(quán)投資7126.93萬(wàn)元存在損失風(fēng)險(xiǎn)，某企業(yè)應(yīng)收股利2222.87萬(wàn)元長(zhǎng)期未收回。財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確完整性不夠。某企業(yè)與所屬企業(yè)未對(duì)往來(lái)款科目進(jìn)行核對(duì)，往來(lái)款余額差異30.63億元。二是收入不實(shí)。某企業(yè)及所屬8家公司未確認(rèn)土地補(bǔ)償款收入12.98億元；某企業(yè)虛構(gòu)咨詢業(yè)務(wù)收取所屬企業(yè)費(fèi)用，多計(jì)收入5850.31萬(wàn)元。對(duì)10戶省屬企業(yè)私募投資基金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是1戶企業(yè)以投產(chǎn)業(yè)之名行套利之實(shí)，8453萬(wàn)元投資面臨損失風(fēng)險(xiǎn)；4戶企業(yè)偏離主責(zé)主業(yè)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，以及可行性研究不充分或明知風(fēng)險(xiǎn)仍盲目投資，有4.14億元、5200萬(wàn)美元投資面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。二是2戶企業(yè)未對(duì)投資企業(yè)或項(xiàng)目進(jìn)行有效管理，造成5021.84萬(wàn)元損失、5.73億元資金長(zhǎng)期閑置；1戶企業(yè)部分基金退出后長(zhǎng)期未收回投資款及收益1252.97萬(wàn)元、2646.33萬(wàn)港元。三是2戶企業(yè)通過(guò)基金投資變相出借資金等，6000萬(wàn)元資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)；3戶企業(yè)所屬基金違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保和出借資金，2999.71萬(wàn)元資金面臨擔(dān)保代償風(fēng)險(xiǎn)、2870萬(wàn)元資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)11家企業(yè)相關(guān)審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注了國(guó)有資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)存在以下主要問(wèn)題：4家企業(yè)收入、成本核算不實(shí)，影響損益。4家企業(yè)工程項(xiàng)目管理粗放，存在工程重復(fù)立項(xiàng)、工程量核實(shí)和工程變更把關(guān)不嚴(yán)、無(wú)依據(jù)調(diào)整結(jié)算方式等問(wèn)題，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。3家企業(yè)違規(guī)列支相關(guān)費(fèi)用244萬(wàn)元。1家銀行通過(guò)調(diào)整計(jì)量方式，將市場(chǎng)估值僅為0.54億元的債券按1.29億元入賬，虛增資產(chǎn)賬面價(jià)值。來(lái)源：城望研究院根據(jù)公開(kāi)信息整理而成，本文僅作學(xué)習(xí)交流用途，版權(quán)歸原作者所有。若涉及版權(quán)侵權(quán)，請(qǐng)通過(guò)公眾號(hào)后臺(tái)留言或直接聯(lián)系我們，我們將第一時(shí)間核實(shí)并處理。
