速看！國資委關(guān)于國有企業(yè)對外擔(dān)保的20個答復(fù)匯編
一、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》問題咨詢
問：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)[2021]75號）第一條的規(guī)定，融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式的擔(dān)保，……也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾函、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)?！垎枺海?）中央企業(yè)下屬子企業(yè)以應(yīng)收賬款債權(quán)或PPP項目收益權(quán)等作為基礎(chǔ)資產(chǎn)，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品（即ABS），債務(wù)人未來向ABS履行付款義務(wù)，ABS投資者獲得相應(yīng)收益分配和本金返還。在該產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中，如中央企業(yè)或下屬上市主體為ABS優(yōu)先級資產(chǎn)支持證券本金及利息的兌付提供差額支付承諾，是否屬于上述融資擔(dān)保中的隱性擔(dān)保？中央企業(yè)及其下屬上市主體合計為下屬企業(yè)ABS提供此類差額支付的總額度，是否不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的40？（2）A公司為中央企業(yè)下屬子公司，A公司作為有限合伙人與其關(guān)聯(lián)方共同設(shè)立私募股權(quán)投資基金B(yǎng)（合伙型），A公司關(guān)聯(lián)方將其持有的C項目公司控股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B合伙企業(yè)。A、B、C均為中央企業(yè)合并財務(wù)報表范圍內(nèi)企業(yè)。如A公司將其持有的B合伙企業(yè)超過50份額轉(zhuǎn)讓給外部金融機(jī)構(gòu)D，轉(zhuǎn)讓后B合伙企業(yè)及C項目公司不再是中央企業(yè)合并財務(wù)報表范圍內(nèi)企業(yè)。在此基礎(chǔ)上，如A公司向外部金融機(jī)構(gòu)D出具流動性差額支付承諾函，承諾如外部金融機(jī)構(gòu)D從B合伙企業(yè)獲得的分配的收益未達(dá)到一定水平，由A公司負(fù)責(zé)補(bǔ)足。前述流動性差額支付承諾函是否屬于上述融資擔(dān)保？
答：按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件只要具有擔(dān)保效力，均屬于隱性擔(dān)保；在計算集團(tuán)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模占集團(tuán)合并凈資產(chǎn)比重時，集團(tuán)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及各級子企業(yè)提供的融資擔(dān)保額。（答復(fù)時間：2021-12-08）
二、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》適用咨詢
問：國務(wù)院國資委您好，我想向您部門補(bǔ)充咨詢國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號文件《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的適用問題。該通知中第四項對中央企業(yè)融資擔(dān)保的規(guī)模作出了規(guī)定。針對第四項的適用，我想問以下三個問題：1.“集團(tuán)”的定義。集團(tuán)是指中央企業(yè)本部加所有子企業(yè)嗎？第四項中提到的“集團(tuán)本部”和“單戶子企業(yè)”具體指什么？2.“單戶子企業(yè)（含集團(tuán)本部）融資擔(dān)保額不得超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50”這項對單戶子企業(yè)的融資擔(dān)保額比例要求下單戶子企業(yè)是適用合并報表還是子企業(yè)單體報表？3.請問納入“國資委年度債務(wù)風(fēng)險管控范圍的企業(yè)”有什么標(biāo)準(zhǔn)？
答：中央企業(yè)集團(tuán)是指中央企業(yè)本部及各級子企業(yè)，單戶子企業(yè)融資擔(dān)保規(guī)模適用子企業(yè)單體報表，中央企業(yè)集團(tuán)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模適用集團(tuán)合并報表。國資委根據(jù)債務(wù)風(fēng)險量化評估模型對中央企業(yè)債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化評估，將債務(wù)風(fēng)險較高的企業(yè)納入年度債務(wù)風(fēng)險管控范圍。（答復(fù)時間：2021-11-26）
三、國有企業(yè)能否無償為控股子公司提供擔(dān)保？
問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定，“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善集團(tuán)統(tǒng)一的融資擔(dān)保管理制度，明確集團(tuán)本部及各級子企業(yè)融資擔(dān)保權(quán)限和限額、融資擔(dān)保費(fèi)率水平，落實管理部門和管理責(zé)任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細(xì)化審核流程”、“將年度融資擔(dān)保計劃納入預(yù)算管理體系，包括擔(dān)保人、擔(dān)保金額、被擔(dān)保人及其經(jīng)營狀況、擔(dān)保方式、擔(dān)保費(fèi)率、違規(guī)擔(dān)保清理計劃等關(guān)鍵要素”。該規(guī)定已明確擔(dān)保費(fèi)率是關(guān)鍵要素。經(jīng)檢索，其他現(xiàn)行規(guī)范未明確國企為控股子公司提供擔(dān)保是否收取擔(dān)保費(fèi)的問題，對此我們有如下疑問：1.國有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國有企業(yè)持股51。現(xiàn)擬為合資子公司提供擔(dān)保，能否免收擔(dān)保費(fèi)？2.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定，“國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。”國有企業(yè)為控股子公司提供擔(dān)保是否適用該條，必須收取擔(dān)保費(fèi)？
答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報集團(tuán)董事會審批，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。（答復(fù)時間：2021-12-21）
四、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》對金融子企業(yè)擔(dān)保的規(guī)定咨詢
問：中央企業(yè)是否可以對金融子企業(yè)擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)子企業(yè)之間擔(dān)?？梢詥幔?/p>
答：根據(jù)國務(wù)院國資委印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》精神，如確因客觀情況需要對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批，金融子企業(yè)范圍參考中央企業(yè)每年度向國務(wù)院國資委報送的金融子企業(yè)決算報表庫里的企業(yè)名單。集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批，其中：子企業(yè)對母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定。（答復(fù)時間：2022-01-07）
五、《加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的咨詢
問：《加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)范了中央企業(yè)及其子企業(yè)和參股企業(yè)間的擔(dān)保行為，未涉及央企企業(yè)下屬事業(yè)單位。請問，中央企業(yè)下屬的事業(yè)單位，對中央企業(yè)各級子公司的擔(dān)保，是否適用該通知？
答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）適用于中央企業(yè)及其子企業(yè)，中央企業(yè)所屬事業(yè)單位也適用。（答復(fù)時間：2022-05-18）
六、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的適用問題咨詢
問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對外投資的公司？
答：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定，中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及所屬各級子企業(yè)，中央企業(yè)對子企業(yè)和參股企業(yè)的融資擔(dān)保均適用于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》。（答復(fù)時間：2023-02-01）
七、關(guān)于75號文所述“直接股權(quán)關(guān)系”該如何理解的咨詢
問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號第三條規(guī)定：“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保”，其中“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系”應(yīng)該作何理解？所謂直接股權(quán)關(guān)系是僅限于直接的母子公司關(guān)系？還是可以理解為，某個企業(yè)對其實際控制的各級子公司均有直接股權(quán)關(guān)系？
答：直接股權(quán)關(guān)系不僅限于直接的母子公司關(guān)系，某個企業(yè)對其實際控制的各級子公司均有直接股權(quán)關(guān)系。（答復(fù)時間：2021-11-26）
八、對于中央企業(yè)融資擔(dān)保管理的通知中具體條款的理解
問：國務(wù)院于2021年10月9日發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》【國資發(fā)財評規(guī)[2021]75號】文中規(guī)定的以下條款的理解和執(zhí)行，煩請解答：1、該通知規(guī)定“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保”，請問“無直接股權(quán)關(guān)系”如何理解？是要求直接持有股權(quán)嗎，如對間接持有股權(quán)的公司提供擔(dān)保也是要求集團(tuán)董事會審批嗎？比如：A公司通過其兩層子公司間接持有B公司100股權(quán)，是否屬于“無直接股權(quán)關(guān)系”？A公司是否需要取得集團(tuán)董事會審批？2、請問如何能夠知悉某央企或其子企業(yè)是否屬于“納入國資委年度債務(wù)風(fēng)險管控范圍的企業(yè)”？
答：A公司通過其兩層子公司間接持有B公司100股權(quán)，A公司和B公司不屬于“無直接股權(quán)關(guān)系”。中央企業(yè)是否納入國資委年度債務(wù)風(fēng)險管控范圍會通過預(yù)算復(fù)函等渠道反饋中央企業(yè)。（答復(fù)時間：2021-11-30）
九、關(guān)于對中央企業(yè)融資擔(dān)保管理的通知中具體條款的理解的咨詢
問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》【國資發(fā)財評規(guī)[2021]75號】文中規(guī)定的以下條款的理解和執(zhí)行，煩請解答：該通知規(guī)定“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?！保垎枴盁o直接股權(quán)關(guān)系”如何理解？
舉例1：A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團(tuán)內(nèi)的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔(dān)保，B企業(yè)可否向A企業(yè)提供擔(dān)保，AB企業(yè)可否形成互保關(guān)系；舉例2：集團(tuán)母公司向子企業(yè)A企業(yè)提供擔(dān)保，A企業(yè)可否向母公司提供擔(dān)保，此類可否互保？
答：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）要求，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批，其中：子企業(yè)對母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定。若A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團(tuán)的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔(dān)?；蛘連企業(yè)向A企業(yè)提供擔(dān)保，均需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批。（答復(fù)時間：2022-08-09）
十、關(guān)于央企開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)增信的情況咨詢
問：央企子公司將自己持有的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給參股公司，參股公司作為發(fā)起機(jī)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)，央企子公司為資產(chǎn)支持票據(jù)的本息兌付出具差額支付承諾。這種情況下是否可以豁免75號文中”嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)?！暗南拗?。具體考量如下：75號文主旨精神在于對央企對內(nèi)外“融資擔(dān)?！钡墓芾?，本交易中，參股公司在發(fā)行后的第一日收到發(fā)行票據(jù)募集款項實則是用于支付發(fā)行前一日轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的價款，所以參股公司并未實現(xiàn)自身融資，央企子公司也不存在為參股公司的融資提供了擔(dān)保。參股公司在本項目的結(jié)構(gòu)中多為資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)階段，應(yīng)收賬款回款的資金歸集及劃轉(zhuǎn)，央企子公司的差補(bǔ)也僅限于對自己轉(zhuǎn)出的應(yīng)收賬款資產(chǎn)而發(fā)行票據(jù)的本息兌付。
上述兩個案例均為由參股方或無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)作為融資結(jié)構(gòu)中的“通道”角色，央企或央企子公司對由通道受讓的資產(chǎn)發(fā)行的票據(jù)提供的擔(dān)保，“通道”角色沒有實現(xiàn)融資。這種情況下，是否可以不受到75號文的限制。
答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定：融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為子企業(yè)和參股企業(yè)融資行為提供的各種形式擔(dān)保，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保。若中央企業(yè)不是為子企業(yè)或參股企業(yè)的融資行為提供的擔(dān)保，則不屬于上述通知規(guī)定范圍。（答復(fù)時間：2022-07-04）
十一、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的適用范
問：想請教一下 央企一級子企業(yè)為其下屬持股30的參股企業(yè)提供融資擔(dān)保，是否受到《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》中提及的相關(guān)擔(dān)保規(guī)定的限制？
答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）中的中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及全級次子企業(yè)。（答復(fù)時間：2021-12-07）
十二、關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)政策咨詢
問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定嚴(yán)格控制融資擔(dān)保規(guī)模、嚴(yán)格控制超股比融資擔(dān)保。 問題一：公司為控股子公司借款提供擔(dān)保的保證合同的保證期間一般是主合同項下債務(wù)履行期屆滿之日起兩到三年。請問這條規(guī)定的擔(dān)保規(guī)模是指下屬單位擔(dān)保融資正在使用的額度，還是包含已經(jīng)履行完還款義務(wù)但是尚在保證期間的額度？問題二：上市公司為控股子公司提供全額擔(dān)保，少數(shù)股東股比少于5且無法落實反擔(dān)保，針對持股比例95以上能夠控制的子公司是否有政策空間可以提供全額擔(dān)保？
答：融資擔(dān)保余額是指實際提供擔(dān)保的融資余額。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報集團(tuán)董事會審批，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。（答復(fù)時間：2021-12-14）
十三、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》咨詢
問：尊敬的國資委領(lǐng)導(dǎo)，您好，《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》出臺后，有利于進(jìn)一步規(guī)范各中央企業(yè)對外擔(dān)保行為，但對于《通知》中部分規(guī)定的理解，向您咨詢?nèi)缦拢阂?、《通知》中共?處（5大類）需報“集團(tuán)董事會”審批的規(guī)定，分別為：1、制定和修訂融資擔(dān)保管理制度；2、融資擔(dān)保預(yù)算管理；3、對金融子企業(yè)等3種情況提供擔(dān)保；4、對子企業(yè)超股比擔(dān)保；5、對所控股上市公司等提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的。 二、問題 1、上述5大類需報“集團(tuán)董事會”審批的事項，是否是指“中央企業(yè)”（即國資委履行出資人職責(zé)的國家出資企業(yè)）本部（自身）對外提供擔(dān)保時所需履行的內(nèi)部決策程序？“集團(tuán)董事會”是否是指“中央企業(yè)”自身的董事會？2、對于中央企業(yè)下屬的子公司（包括2級、3級、4級以及其他各級子公司）等，是否可以僅根據(jù)《章程》《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等規(guī)定，僅取得子公司自身的董事會決議（或股東/股東會決議）即可就上述5大類事項作出決策，無需再越級上報中央企業(yè)的董事會（集團(tuán)董事會）進(jìn)行審批？
答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）中的中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及各級子企業(yè)。提問中提到的五類融資擔(dān)保管理事項中，除融資擔(dān)保預(yù)算管理事項可由集團(tuán)董事會或其授權(quán)決策主體審議決定外，其余事項均由集團(tuán)董事會審批決定，不得授權(quán)子企業(yè)董事會或其他決策主體審批。（答復(fù)時間：2021-12-14）
十四、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》中金融子企業(yè)的界定
問：近期下發(fā)的文件《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》提到，“不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)?！?，請問金融子企業(yè)如何界定？都包括哪些企業(yè)類型？融資租賃公司是否包括在內(nèi)
答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）中金融子企業(yè)具體包括的企業(yè)類型請參考《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)金融業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險防范的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)資本規(guī)〔2019〕25號）有關(guān)規(guī)定。中央企業(yè)每年度向國資委報送的金融子企業(yè)決算庫中的企業(yè)都屬于金融子企業(yè)。（答復(fù)時間：2021-12-14）
十五、國有參股企業(yè)適用國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕18號文
問：國有參股企業(yè)是否適用《關(guān)于加強(qiáng)地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導(dǎo)意見》？國有參股企業(yè)能否為不存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系的境外企業(yè)提供擔(dān)保？
答：國有參股企業(yè)不適用《關(guān)于加強(qiáng)地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導(dǎo)意見》。國資委對“國有參股企業(yè)能否為不存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系的境外企業(yè)提供擔(dān)?！睕]有規(guī)定要求。（答復(fù)時間：2021-12-22）
十六、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》適用問題的咨詢
問：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（以下簡稱《通知》）出臺有利于規(guī)范各中央企業(yè)對外擔(dān)保行為，該通知是否僅限于狹義的“融資擔(dān)?！?，如果是類似于“履約擔(dān)?！钡膿?dān)保，是否適用于該通知的規(guī)定？具體的背景情況為，央企下屬企業(yè)擬申請成為上海期貨交易所（以下簡稱上期所）指定交割廠庫，根據(jù)上期所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定，需有擔(dān)保單位為廠庫履行期貨商品入庫、保管、出庫、交割等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的一切債務(wù)和責(zé)任出具擔(dān)保函，承擔(dān)不可撤銷的全額連帶保證擔(dān)保責(zé)任。該擔(dān)保責(zé)任可能產(chǎn)生的擔(dān)保金額與經(jīng)上期所確認(rèn)的廠庫庫容、期貨品種相關(guān)，該案例中，擔(dān)保單位預(yù)估的擔(dān)保金額上限為2.5億元。根據(jù)該擔(dān)保所涉擔(dān)保單位與被擔(dān)保單位的股權(quán)關(guān)系，本次涉及的擔(dān)保情況為“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)互?！?，如果根據(jù)《通知》規(guī)定，“……集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批?！鄙掀谒凑铡锻ㄖ芬?guī)范擔(dān)保行為的精神，希望該擔(dān)保單位擔(dān)保行為獲集團(tuán)董事會審批。但該央企下屬子企業(yè)認(rèn)為，上述擔(dān)保屬于“履約擔(dān)?！?，不屬于通知所規(guī)范的“融資擔(dān)?！?。類似于“履約擔(dān)?！钡膿?dān)保是否適用《通知》的規(guī)定？
答：按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》，融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)管理計劃等融資行為提供的各種形式擔(dān)保，如一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押等，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保。若不是為企業(yè)融資行為提供的擔(dān)保，則不適用于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》。（答復(fù)時間：2023-03-17）
十七、關(guān)于具有擔(dān)保效力的理解以及違反75號文的后果的咨詢
問：（1）《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》國資發(fā)財評規(guī)[2021]75號文中提及了“具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)?！保垎柺裁词恰熬哂袚?dān)保效力”，如何判定函件是否具有擔(dān)保效力？（2）違反《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的規(guī)定提供擔(dān)保，是否會影響相關(guān)擔(dān)保文件的效力？
答：按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》要求，企業(yè)提供共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔(dān)保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進(jìn)行判定，具有擔(dān)保效力的則屬于隱性擔(dān)保。融資擔(dān)保應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部審計、巡視巡查的重點，因違規(guī)融資擔(dān)保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅追究責(zé)任。（答復(fù)時間：2022-08-10）
十八、關(guān)于國資發(fā)財評規(guī)2021年75號文“員工持股計劃”概念的咨詢
問：【國資發(fā)財評規(guī)[2021]75號】文中，第五條規(guī)定，“對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險”。這個“員工持股計劃”是專指上市公司的員工持股計劃，還是包含【國資發(fā)改革（2016）133號】文中相關(guān)形式的員工持股？
答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）中的“員工持股計劃”包含《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于國有控股混合所有者企業(yè)開展員工持股試點的意見〉的通知》（國資發(fā)改革（2016）133號）文中相關(guān)形式的員工持股。（答復(fù)時間：2023-01-17）
十九、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》條款如何理解的問題咨詢
問：文件中有關(guān)總額控制下：根據(jù)自身財務(wù)承受能力合理確定融資擔(dān)保規(guī)模，原則上總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得超過集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的百分之四十。這里的總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模是指對集團(tuán)合并范圍外企業(yè)的擔(dān)保余額？還是指包含對集團(tuán)合并范圍內(nèi)子企業(yè)的擔(dān)保余額？
答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)的融資行為提供的各種形式擔(dān)保。（答復(fù)時間：2023-07-31）
二十、關(guān)于《加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的問題咨詢
問：針對2021年的75號文，想請問一下，集團(tuán)董事會可否將有關(guān)審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會？具體包括：一是集團(tuán)董事會可否將新增三種情況擔(dān)保的審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會；二是集團(tuán)董事會可否將續(xù)辦三種情況擔(dān)保的審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會？
答：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。集團(tuán)董事會對以上三種擔(dān)保事項的審批權(quán)限不得授權(quán)給總經(jīng)理辦公會。（答復(fù)時間：2023-11-16）