財政部上海監(jiān)管局日前發(fā)布《三點(diǎn)聚焦 強(qiáng)化金融租賃行業(yè)財會監(jiān)督》指出，上海海監(jiān)管局在開展財會監(jiān)督試點(diǎn)工作中，以問題為導(dǎo)向，聚焦當(dāng)?shù)貒写笮徒鹑谧赓U企業(yè)， 從風(fēng)險應(yīng)對、內(nèi)部治理和發(fā)展定位三個方面入手，評估企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量，做好風(fēng)險預(yù)判與監(jiān)測，推動行業(yè)良性發(fā)展。
聚焦重大風(fēng)險應(yīng)對能力從信用違約風(fēng)險、流動性風(fēng)險、政府隱性債風(fēng)險三個方面；聚焦內(nèi)部治理體系從評估組織引領(lǐng)作用、評估內(nèi)部監(jiān)督作用、評估激勵約束作用三個方面；聚焦業(yè)務(wù)發(fā)展定位從產(chǎn)業(yè)布局入手關(guān)注企業(yè)發(fā)展與國家戰(zhàn)略的融合程度、從業(yè)務(wù)模式入手關(guān)注產(chǎn)品開發(fā)與創(chuàng)新的發(fā)展方向、從科技創(chuàng)新入手關(guān)注研發(fā)活動與技術(shù)運(yùn)用的投入力度三個方面。其中，聚焦重大風(fēng)險應(yīng)對能力的政府隱性債風(fēng)險方面：針對存量政府類項目，關(guān)注是否已做好相關(guān)項目摸排，分析償債資金來源，獲取納入政府債務(wù)限額的入庫依據(jù)，尤其對于高風(fēng)險地區(qū)，關(guān)注是否已對債務(wù)違約風(fēng)險予以梳理和充分反映。針對新項目，是否嚴(yán)格審查和識別，厘清租賃客戶與政府間的關(guān)系，融資租賃資產(chǎn)及項目是否為公益性、是否具有獨(dú)立償債能力和來源，售后回租資產(chǎn)可變現(xiàn)、可回收金額是否充分。 上海監(jiān)管局：三點(diǎn)聚焦 強(qiáng)化金融租賃行業(yè)財會監(jiān)督近年來，金融租賃行業(yè)已成為我國多層次金融服務(wù)體系的重要組成部分，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)作用日益凸顯。上海監(jiān)管局在開展財會監(jiān)督試點(diǎn)工作中，以問題為導(dǎo)向，聚焦當(dāng)?shù)貒写笮徒鹑谧赓U企業(yè)， 從風(fēng)險應(yīng)對、內(nèi)部治理和發(fā)展定位三個方面入手，評估企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量，做好風(fēng)險預(yù)判與監(jiān)測，推動行業(yè)良性發(fā)展。一是信用違約風(fēng)險。主要因外部環(huán)境因素及客戶行業(yè)風(fēng)險引發(fā)，如疫情、中美貿(mào)易摩擦和外部行業(yè)監(jiān)管政策變更等導(dǎo)致。按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)與租賃物類型，綜合考慮客戶的持續(xù)經(jīng)營能力、償債現(xiàn)金流情況，結(jié)合租賃資產(chǎn)比重、單一客戶融資集中度等指標(biāo)，關(guān)注企業(yè)是否加強(qiáng)投前審核和投后監(jiān)測，是否及時做好企業(yè)信用、相關(guān)市場研究和監(jiān)測，是否全面合理評估減值風(fēng)險，尤其是在融資租賃資產(chǎn)風(fēng)險分類中，對關(guān)注、次級、可疑三個等級的劃分原則是否清晰，準(zhǔn)確。二是流動性風(fēng)險。關(guān)注資產(chǎn)投放是否堅持“量入為出”，資產(chǎn)負(fù)債率和杠桿倍數(shù)是否合理；能否恰當(dāng)運(yùn)用綠色銀團(tuán)貸款、利率掉期、匯率掉期等業(yè)務(wù)模式，引入低成本資金；是否合理控制期限錯配，根據(jù)負(fù)債期限的變化，不斷調(diào)整租賃資產(chǎn)期限，加快存量不良資產(chǎn)的處置，使流動性管理處于相對穩(wěn)定的水平。三是政府隱性債風(fēng)險。針對存量政府類項目，關(guān)注是否已做好相關(guān)項目摸排，分析償債資金來源，獲取納入政府債務(wù)限額的入庫依據(jù)，尤其對于高風(fēng)險地區(qū)，關(guān)注是否已對債務(wù)違約風(fēng)險予以梳理和充分反映。針對新項目，是否嚴(yán)格審查和識別，厘清租賃客戶與政府間的關(guān)系，融資租賃資產(chǎn)及項目是否為公益性、是否具有獨(dú)立償債能力和來源，售后回租資產(chǎn)可變現(xiàn)、可回收金額是否充分。一是評估組織引領(lǐng)作用。包括是否能從組織機(jī)構(gòu)建設(shè)等層面壓實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，在公司議事決策流程等方面，以何種形式實(shí)現(xiàn)黨的領(lǐng)導(dǎo)和公司治理的有機(jī)融合，發(fā)揮黨組織把方向、管大局、保落實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)作用，在經(jīng)營發(fā)展中自覺體現(xiàn)中央政策精神的落地。二是評估內(nèi)部監(jiān)督作用。包括監(jiān)事會相關(guān)監(jiān)督權(quán)限是否得到落實(shí)，監(jiān)事會對于企業(yè)薪酬管理的監(jiān)督權(quán)限是否到位，內(nèi)審機(jī)構(gòu)是否能夠保持獨(dú)立性，內(nèi)審負(fù)責(zé)人是否由董事會選聘并對董事會及預(yù)算和審計委員會負(fù)責(zé)。三是評估激勵約束作用。包括薪酬考核體系是否堅持激勵約束相平衡，績效指標(biāo)設(shè)計中對于收入當(dāng)期性與風(fēng)險滯后性之間的平衡考慮，是否合理確定相關(guān)人員范圍、延期比例和期限，是否做到延期支付兌現(xiàn)比例與風(fēng)險責(zé)任大小相匹配，是否考慮社會責(zé)任指標(biāo)等。一是從產(chǎn)業(yè)布局入手，關(guān)注企業(yè)發(fā)展與國家戰(zhàn)略的融合程度。綜合評估企業(yè)盈利模式、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、客戶類型，是否能主動緊跟國家戰(zhàn)略部署，對接制造強(qiáng)國需求，深耕各自專營產(chǎn)業(yè)或區(qū)域，堅持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，積極探索布局5G應(yīng)用與新能源等新領(lǐng)域，真正發(fā)揮金融租賃“融資+融物”的特色，作好金融資本和實(shí)體產(chǎn)業(yè)的“融合劑”。二是從業(yè)務(wù)模式入手，關(guān)注產(chǎn)品開發(fā)與創(chuàng)新的發(fā)展方向。觀察和分析租賃產(chǎn)品業(yè)務(wù)類型結(jié)構(gòu)，在傳統(tǒng)直接租賃和售后回租的基礎(chǔ)上，是否在研發(fā)集群租賃、風(fēng)險租賃、并購租賃、項目租賃等特色產(chǎn)品上發(fā)力。在有效防范風(fēng)險的前提下，發(fā)展符合公司區(qū)域或產(chǎn)業(yè)特色的金融租賃產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化、特色化、差異化發(fā)展。三是從科技創(chuàng)新入手，關(guān)注研發(fā)活動與技術(shù)運(yùn)用的投入力度。關(guān)注金融科技、信息安全、產(chǎn)品創(chuàng)新上，是否能夠保障企業(yè)自身經(jīng)營和風(fēng)險管理的有效技術(shù)支持和賦能，系統(tǒng)研發(fā)的立項、投入、管理的各個環(huán)節(jié)是否能夠做到科學(xué)、規(guī)范。
